Teknoloji geliştirme bölgeleri (teknokentler), teknoloji odaklı girişim ve şirketlerin büyümesini desteklemek amacıyla önemli vergi teşvikleri sunar. 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu kapsamında sağlanan bu avantajlar, firmaların maliyetlerini düşürerek Ar-Ge ve inovasyona daha fazla kaynak ayırmalarına imkân tanır.
Ancak bu avantajlardan yararlanabilmek için doğru başvuru sürecini izlemek ve mevzuata tam uyum sağlamak gerekir.
Teknokent Vergi Avantajları Nelerdir?
Gelir ve Kurumlar Vergisi Muafiyeti
Teknokentte yürütülen Ar-Ge, yazılım ve tasarım faaliyetlerinden elde edilen kazançlar, 31 Aralık 2028 tarihine kadar gelir ve kurumlar vergisinden muaftır.
KDV İstisnası
Teknokentte geliştirilen yazılım ürünlerinin satışı KDV’den muaftır. Bu istisna, e-fatura keserken KDV istisna kodu (305) ile uygulanır.
Damga Vergisi Muafiyeti
Proje sözleşmeleri damga vergisinden muaftır, bu da özellikle yüksek tutarlı anlaşmalarda ciddi tasarruf sağlar.
SGK İşveren Payı Desteği
Ar-Ge, yazılım ve tasarım personeli için SGK işveren primi devlet tarafından karşılanır.
Vergi Avantajı Almak İçin Şartlar
-
Şirketin teknokent bünyesinde faaliyet göstermesi
-
Projenin Ar-Ge, yazılım veya tasarım odaklı olması
-
Faaliyetlerin teknokent sınırları içinde yürütülmesi
-
Düzenli olarak teknokent yönetimine faaliyet raporu sunulması
Başvuru Süreci
1. Proje Hazırlığı
Teknokente kabul için yenilikçi ve ticarileşebilir bir proje hazırlanmalıdır. Proje dosyasında teknik açıklamalar, bütçe planı ve ekip bilgileri yer almalıdır.
2. Teknokent Başvurusu
Proje dosyası ve şirket belgeleri ile teknokent yönetimine başvuru yapılır. Akademik kurul tarafından değerlendirme yapılır.
3. Kabul ve Sözleşme
Proje kabul edilirse, teknokent yönetimi ile kira ve faaliyet sözleşmesi imzalanır.
4. Vergi Dairesi Bildirimi
Teknokentte faaliyet başladığında, bağlı bulunulan vergi dairesine dilekçe vererek vergi avantajlarından yararlanma talebi yapılır.
5. SGK İşlemleri
Ar-Ge personeli için SGK teşvik kodu kullanılarak işveren primi desteği başlatılır.
Vergi Avantajının Uygulanması
Faturalandırma
-
Teknokent içi faaliyet: KDV’siz fatura, üzerinde “3065 sayılı KDV Kanunu’nun Geçici 20. maddesi kapsamında KDV’den istisnadır” ibaresi ile
-
Teknokent dışı faaliyet: Normal KDV oranı ile faturalandırma
Muhasebe Ayrımı
Teknokent içi ve dışı gelirler muhasebede ayrı hesaplarda takip edilmelidir.
Raporlama
Teknokent yönetimine periyodik olarak faaliyet raporu sunulmalıdır. Bu raporlar, vergi avantajlarının devamı için zorunludur.
Dikkat Edilmesi Gerekenler
-
Faaliyetlerin teknokent dışında yürütülmesi durumunda vergi avantajı uygulanamaz.
-
Yanlış faturalandırma (KDV istisnası olmayan hizmetlere istisna uygulamak) teşviklerin iptaline yol açabilir.
-
Faaliyet raporlarının eksik veya geç verilmesi, muafiyetlerin durdurulmasına neden olabilir.
Örnek Senaryo
Bir yazılım firması teknokente kabul edildiğinde:
-
1 milyon TL’lik Ar-Ge gelirinde %20 kurumlar vergisi muafiyeti ile 200.000 TL tasarruf
-
5 yazılım personeli için yıllık 200.000 TL SGK işveren payı desteği
-
Yazılım satışında KDV istisnası ile 180.000 TL tasarruf
elde edebilir. Toplamda yıllık 580.000 TL’lik mali avantaj sağlanır.