Teknokentler, Ar-Ge ve inovasyon faaliyetlerini desteklemek için devlet tarafından özel teşviklerle donatılmıştır. Bu teşviklerin en önemlisi, vergi istisnalarıdır. Teknokent vergi istisnası, girişimlerin mali yüklerini azaltarak daha fazla kaynağı Ar-Ge, inovasyon ve ticarileşme süreçlerine ayırmalarını sağlar. Özellikle yazılım, donanım, biyoteknoloji, fintech, sağlık ve enerji gibi alanlarda faaliyet gösteren teknokent firmaları için bu istisnalar büyük avantaj sunar.
Aşağıda teknokentlerde sağlanan vergi istisnaları anlatılacak ve ardından somut bir örnek senaryo üzerinden nasıl uygulandığı detaylandırılacaktır.
Teknokentlerde Uygulanan Vergi İstisnaları
-
Gelir ve Kurumlar Vergisi İstisnası
Teknokentlerde geliştirilen Ar-Ge projelerinden elde edilen kazançlar, gelir ve kurumlar vergisinden muaftır. -
KDV İstisnası
Yazılım ve Ar-Ge faaliyetleri kapsamında geliştirilen ürün ve hizmetler için Katma Değer Vergisi (KDV) istisnası uygulanır. -
Personel Ücretlerinde Vergi Avantajı
Teknokentlerde Ar-Ge personeli çalışanlarının maaşları üzerinden hesaplanan gelir vergisi stopajı muafiyeti vardır. Ayrıca sigorta primlerinin işveren payı da devlet tarafından desteklenir. -
Damga Vergisi ve Gümrük Vergisi İstisnaları
Belirli sözleşmeler ve Ar-Ge süreçlerinde kullanılan ithal ekipmanlar için muafiyet uygulanabilir.
Teknokent Vergi İstisnası Örneği
Senaryo: Yazılım Geliştiren Bir Teknokent Firması
Bir girişimci, teknokentte faaliyet gösteren yazılım geliştirme şirketi kurmuştur. Şirket, e-ticaret siteleri için yapay zekâ tabanlı müşteri analizi yazılımı geliştirmektedir.
Gelirler
-
Yıllık toplam yazılım satış geliri: 5.000.000 TL
Giderler
-
Personel maaş giderleri: 2.000.000 TL
-
Altyapı ve diğer işletme giderleri: 1.000.000 TL
-
Pazarlama giderleri: 500.000 TL
Toplam gider: 3.500.000 TL
Kâr
5.000.000 TL – 3.500.000 TL = 1.500.000 TL
Normal şartlarda, bu kâr üzerinden kurumlar vergisi (%25) ödenmesi gerekirdi:
1.500.000 TL × %25 = 375.000 TL
Ancak teknokent vergi istisnası sayesinde bu tutar ödenmez.
Personel Ücretleri Vergi Avantajı
-
Personel maaşları toplamı: 2.000.000 TL
-
Normal şartlarda gelir vergisi stopajı (ortalama %15): 300.000 TL
Teknokent kapsamında bu da istisnadır. Şirket bu vergiyi ödemez.
Toplam Vergi Avantajı
-
Kurumlar vergisi: 375.000 TL
-
Gelir vergisi stopajı: 300.000 TL
-
KDV istisnası (örnek olarak 1.000.000 TL’lik satışta %20 KDV alınmadığını varsayalım): 200.000 TL
Toplam avantaj: 875.000 TL
Yani şirket, teknokent dışında faaliyet gösterseydi yaklaşık 875.000 TL vergi ödeyecekti. Teknokent istisnaları sayesinde bu tutar doğrudan Ar-Ge’ye, yeni ürün geliştirmeye veya ihracata ayrılabilir.