Teknoloji geliştirme bölgeleri, yani teknokentler; Ar-Ge ve yazılım faaliyetlerinde bulunan firmalara ciddi mali avantajlar sunar. Bu avantajlardan en önemlilerinden biri, teknokent içinde yürütülen projelere ilişkin vergi muafiyetli fatura kesme imkânıdır. Ancak bu sürecin belirli kuralları, kapsamı ve dikkat edilmesi gereken detayları vardır.
Bu yazıda, teknokentte fatura nasıl kesilir, hangi faaliyetler vergi avantajına girer, neler muaf değildir gibi sorulara sade ve net yanıtlar vereceğiz.
Teknokentte Şirket Kurmak ve Faaliyet Kapsamı
Bir firmanın teknokentte vergi avantajlarından yararlanabilmesi için öncelikle teknokent yönetici şirketinden faaliyet izni alması gerekir. Bu izin, yalnızca Ar-Ge, yazılım ve tasarım faaliyetleri için geçerlidir.
Faaliyet izni alındıktan sonra teknokent içinde ofis kiralanarak şirket resmi olarak bölgede faaliyete başlar. Burada yapılan tüm yazılım, ürün geliştirme, sistem tasarımı, veri analizi gibi çalışmalar teşvik kapsamına girer.
Ancak dikkat: Ticari faaliyetler, yani sadece satışa yönelik işlemler teknokent muafiyetleri kapsamında değildir.
Fatura Kesme Sürecinde Vergi Muafiyeti
Teknokent firmaları, teşvik kapsamında olan faaliyetlerinden doğan gelirler için fatura kestiğinde;
-
KDV muafiyeti
-
Gelir veya kurumlar vergisi muafiyeti
-
Personel maaşlarından alınan gelir vergisi stopajı teşviki
gibi avantajlardan yararlanır. Ancak bu muafiyetlerin geçerli olabilmesi için bazı kuralların takip edilmesi gerekir.
1. KDV Muafiyetli Fatura Nedir?
Teknokent firması, sadece Ar-Ge veya yazılım faaliyetlerine dayalı bir hizmet veriyorsa, müşterisine KDV’siz fatura kesebilir. Faturada genellikle şu ifade yer alır:
“4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu kapsamında KDV’den istisnadır.”
Ancak hizmetin KDV istisnasına uygun olduğunun belgelenebilir olması önemlidir. Teknik rapor, proje numarası, destekleyici evraklar dosyada bulunmalıdır.
2. Hangi Durumlarda KDV Muafiyeti Geçerli Değildir?
Şu durumlarda teknokent firması KDV’siz fatura kesemez:
-
Ürün ya da hizmet Ar-Ge veya yazılım niteliği taşımıyorsa
-
Hizmet teknokent dışı bir firmadan dış kaynakla alındıysa
-
Sadece satış veya pazarlama faaliyeti yapıldıysa
-
E-fatura sistemine teknik olarak uygun formatta girilmediyse
Bu nedenle her fatura kesimi öncesi ilgili faaliyet teşvik kapsamına giriyor mu, iyi analiz edilmelidir.
3. E-Fatura ve E-Arşiv Uygulamaları
Teknokent firmaları da e-fatura ve e-arşiv uygulamalarına tabidir. Faturalar dijital ortamda kesilir. KDV muafiyeti sağlanacaksa, e-fatura sisteminde bu durum “istisna kodları” ile belirtilmelidir. En sık kullanılan istisna kodu: 301 – Kanunla Belirlenen İstisna şeklindedir.
Faturada açık bir şekilde proje numarası, hizmetin tanımı ve muafiyet dayanağı belirtilmelidir.
Teknokentte Fatura Kesme Örneği
Aşağıda, teknokent içinde faaliyet gösteren bir yazılım firmasının örnek fatura açıklaması yer almaktadır:
-
Fatura Başlığı:
Web tabanlı veri yönetim sistemi geliştirme hizmeti -
Fatura Açıklaması:
“4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu kapsamında KDV’den istisnadır. Geliştirilen yazılım, firmanın iç süreçlerinin dijitalleştirilmesi amacıyla hazırlanmıştır.” -
KDV: %0
-
İstisna Kodu (e-fatura): 301
Bu tür detaylarla desteklenmiş fatura, hem müşteri hem de vergi denetimi açısından şeffaf ve doğru olur.
Vergi Dairesi Bildirimleri ve Mali Yükümlülükler
Teknokent firmaları, vergi muafiyeti kapsamında fatura kesiyor olsalar bile, beyanname verme yükümlülükleri devam eder. Her ay veya üç ayda bir:
-
Katma Değer Vergisi beyannamesi (muafiyet gerekçesiyle sıfır olarak)
-
Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi
-
Geçici vergi beyannamesi (varsa)
-
Kurumlar vergisi beyannamesi (yıllık)
sunulmalıdır.
Ayrıca teknokent yönetici şirketi genellikle faaliyet raporu talep eder. Bu rapor, hangi fatura hangi proje için kesildi, ne tür çalışmalar yapıldı gibi bilgileri içerir.
Danışmanlık ve Mali Müşavir Desteği
Teknokentte fatura kesme süreçleri zaman zaman karmaşık hale gelebilir. Hem mevzuat değişiklikleri hem de uygulamadaki farklılıklar nedeniyle, profesyonel bir mali müşavir veya teknokent konusunda uzmanlaşmış bir danışmandan destek almak faydalı olur.
Mali müşavirler, hem e-fatura sistemindeki istisna kodlarının doğru kullanımını hem de beyanname süreçlerinin doğru yürütülmesini sağlar.
