Teknokentlerde faaliyet gösteren şirketler, 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu kapsamında çeşitli vergi avantajlarından yararlanır. Bu avantajlardan sorunsuz şekilde faydalanabilmek için muhasebe süreçlerinin doğru, zamanında ve mevzuata uygun yönetilmesi gerekir.
Doğru muhasebe yönetimi, hem vergi teşviklerinin güvenli şekilde kullanılmasını hem de olası denetimlerde yasal uyumluluğun sağlanmasını garantiler.
Teknokentlerde Vergi Teşvikleri
Teknokentlerde yer alan firmalar için geçerli başlıca teşvikler şunlardır:
-
Gelir ve kurumlar vergisi istisnası (Bölge içinde yürütülen yazılım ve Ar-Ge faaliyetlerinden elde edilen kazançlar)
-
KDV istisnası (Bölge içinde üretilen yazılım teslimleri ve hizmetleri)
-
Ücret stopaj desteği (Ar-Ge personelinin maaşlarından alınan gelir vergisinin terkin edilmesi)
-
SGK işveren primi desteği (Bazı durumlarda)
Bu teşviklerin muhasebeleştirilmesi, standart ticari işletmelere göre farklı prosedürler içerir.
Muhasebe Süreçlerinin Temel Adımları
1. Faaliyet Ayrıştırması
Teknokent içinde yapılan Ar-Ge faaliyetleri ile bölge dışındaki ticari faaliyetler muhasebede ayrı izlenmelidir.
-
Bölge içi kazançlar: Vergiden istisna tutulur.
-
Bölge dışı kazançlar: Normal vergi yükümlülüklerine tabidir.
2. Personel Bordro Yönetimi
-
Ar-Ge personeli maaşlarından gelir vergisi kesintisi yapılmaz.
-
Bordroda “4691 sayılı Kanun kapsamında istisna” ibaresi yer almalıdır.
-
SGK primleri normal şekilde ödenir, ancak bazı destekler uygulanabilir.
3. Fatura Kesim Süreci
-
Bölge içinde üretilen yazılım ve Ar-Ge hizmetleri için KDV’siz fatura kesilir.
-
Fatura üzerinde KDV istisnası dayanağı olarak “3065 sayılı KDV Kanunu Geçici 20. Madde” belirtilmelidir.
-
Bölge dışı faaliyetler için KDV uygulanır.
4. Teşviklerin Muhasebeleştirilmesi
-
Vergi istisnası ve stopaj desteği gelir tablosunda ayrı kalemlerde gösterilir.
-
Teşvik belgeleri, ilgili dönem beyanname dosyalarında saklanmalıdır.
5. Beyannameler ve Bildirimler
-
Kurumlar vergisi beyannamesi, istisna kazançlar ayrıştırılarak hazırlanır.
-
Muhtasar beyannamede Ar-Ge personeli gelir vergisi “terkin” olarak beyan edilir.
-
SGK bildirgelerinde tüm çalışanlar normal şekilde yer alır.
Teknokent Muhasebesinde Dikkat Edilmesi Gerekenler
-
İstisna kapsamındaki faaliyetleri belgelemek için proje onayları ve faaliyet raporları eksiksiz tutulmalı.
-
Faturalarda doğru istisna ibarelerinin kullanılması gerekir.
-
Bölge dışı gelirlerin yanlışlıkla istisna kapsamına alınması ciddi cezalar doğurabilir.
-
Üniversite veya teknokent yönetimi tarafından talep edilen periyodik raporlar zamanında teslim edilmeli.
Sık Yapılan Hatalar
-
Personel listesinin güncel tutulmaması
-
KDV’siz fatura kesilmesi gereken hizmetlerde KDV eklenmesi (veya tam tersi)
-
Bölge dışı satışların istisna kapsamında gösterilmesi
-
Teşvik belgelerinin arşivlenmemesi
Teknokentlerde Muhasebe Takibi İçin İpuçları
-
Teknokent mevzuatına hakim bir muhasebeci ile çalışın.
-
Bordro ve fatura süreçlerini otomasyon yazılımları ile yönetin.
-
Yıllık vergi planlaması yaparak istisna avantajlarını maksimum kullanın.
-
Düzenli iç denetim yaparak hatalı kayıtların önüne geçin.
