Teknoloji geliştirme bölgelerinde faaliyet gösteren firmalar, 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu kapsamında önemli vergi avantajlarına sahiptir. Ancak bu avantajların uygulanabilmesi için fatura düzenleme sürecinin mevzuata uygun olması gerekir. Özellikle KDV istisnası, gelir/kurumlar vergisi muafiyeti ve faaliyet türüne göre doğru fatura kesilmesi kritik öneme sahiptir.
Doğru hazırlanmış bir fatura, hem denetimlerde hem de teknokent yönetimi raporlamalarında girişimcinin işini kolaylaştırır.
Teknokent Fatura Düzenleme Temel Kuralları
Teknokent İçi ve Dışı Ayrımı
-
Teknokent içi faaliyetler: Ar-Ge, yazılım geliştirme ve tasarım faaliyetlerinden elde edilen gelirler KDV’den muaftır.
-
Teknokent dışı faaliyetler: Danışmanlık, bakım, eğitim gibi teknokent dışında yapılan işler için normal KDV oranı uygulanır.
Her iki faaliyet aynı faturada yer almamalıdır. Ayrı fatura düzenlemek gerekir.
Faturada Bulunması Gereken Bilgiler
-
Firma unvanı ve vergi numarası
-
Müşteri bilgileri
-
Fatura tarihi ve numarası
-
Ürün/hizmet açıklaması
-
Miktar, birim fiyat ve toplam tutar
-
KDV oranı (%0 veya %20)
-
KDV istisna kodu ve kanun maddesi (e-fatura için)
KDV İstisnası İbaresi
Teknokent içi faaliyet faturalarında mutlaka şu ifade yer almalıdır:
“3065 sayılı KDV Kanunu’nun Geçici 20. maddesi kapsamında KDV’den istisnadır.”
E-Fatura Sisteminde KDV İstisna Kodları
-
305 – Teknoloji Geliştirme Bölgelerinde üretilen yazılımlar
-
301 – İhracat istisnası
-
302 – İhraç kayıtlı teslim
Kodların yanlış girilmesi, teşviklerin iptaline neden olabilir.
Teknokent Fatura Örneği (Metin Formatında)
Aşağıdaki örnek, teknokent içi bir yazılım lisans satışı için hazırlanmıştır:
Fatura No: 2025/001
Tarih: 15.02.2025
Satıcı: ABC Yazılım A.Ş. – Vergi No: 1234567890 – Teknokent Ofis Adresi
Alıcı: XYZ Teknoloji Ltd. Şti. – Vergi No: 9876543210 – İstanbul
| Açıklama | Miktar | Birim Fiyat (TL) | Tutar (TL) |
|---|---|---|---|
| Yazılım Lisans Bedeli (Teknokent Ar-Ge kapsamında geliştirilmiştir) | 1 | 100.000 | 100.000 |
Ara Toplam: 100.000 TL
KDV (%0): 0 TL
Genel Toplam: 100.000 TL
Not: 3065 sayılı KDV Kanunu’nun Geçici 20. maddesi kapsamında KDV’den istisnadır.
KDV İstisna Kodu: 305
Teknokent Dışı Faaliyet Fatura Örneği
Fatura No: 2025/045
Tarih: 20.02.2025
Satıcı: ABC Yazılım A.Ş. – Vergi No: 1234567890 – Teknokent Ofis Adresi
Alıcı: DEF Danışmanlık Ltd. Şti. – Vergi No: 1122334455 – Ankara
| Açıklama | Miktar | Birim Fiyat (TL) | Tutar (TL) |
|---|---|---|---|
| Yazılım Danışmanlık Hizmeti (Teknokent dışında verilmiştir) | 5 gün | 2.000 | 10.000 |
Ara Toplam: 10.000 TL
KDV (%20): 2.000 TL
Genel Toplam: 12.000 TL
Dikkat Edilmesi Gereken Noktalar
-
Fatura açıklaması, faaliyet alanını net belirtmelidir.
-
Teknokent içi/dışı işlemler karışmamalıdır.
-
KDV istisna kodları e-fatura sisteminde doğru seçilmelidir.
-
Vergi dairesi ve teknokent yönetimi denetimlerinde bu faturalar talep edilebilir.
Sık Yapılan Hatalar
-
Teknokent dışı iş için istisna uygulanması
-
Aynı faturada farklı faaliyetlerin yazılması
-
KDV istisna kodunun atlanması
-
Fatura notunda kanun maddesinin belirtilmemesi
Örnek Senaryo
Bir teknokent firması hem yazılım lisansı satışı (KDV %0) hem de saha eğitimi (KDV %20) hizmeti veriyorsa iki ayrı fatura düzenler. Böylece hem istisnalar korunur hem de mevzuata tam uyum sağlanır.
