Teknokentlerde faaliyet gösteren girişimciler için en cazip unsurlardan biri vergi teşvikleri ve muafiyetlerdir. Ancak bu avantajların günlük hayatta işletmeye ne kadar mali fayda sağladığını hesaplamak için bazı temel formülleri bilmek gerekir. Bu yazıda, teknokent teşviklerinin nasıl hesaplanacağını, örnek senaryolar üzerinden detaylı şekilde göstereceğim.
1. Kurumlar Vergisi Teşviki Hesaplama
Normalde Türkiye’de kurumlar vergisi oranı %20’dir (bazı sektörlerde %25 uygulanabilir). Teknokentlerde ise Ar-Ge, yazılım ve tasarım faaliyetlerinden elde edilen kazançlar 31.12.2028’e kadar kurumlar vergisinden muaf tutulur. Ancak 2025 itibarıyla getirilen düzenleme gereği asgari %10 kurumlar vergisi ödeme zorunluluğu vardır.
Örnek Hesaplama:
-
Şirket kârı: 2.000.000 TL
-
Normalde ödenecek kurumlar vergisi (%20): 400.000 TL
-
Teknokent muafiyeti: 0 TL (ama %10 asgari uygulanır)
-
Asgari kurumlar vergisi (%10): 200.000 TL
Kazanç: 200.000 TL daha az vergi ödenmiş olur.
2. Gelir Vergisi Muafiyeti Hesaplama
Teknokentlerde çalışan Ar-Ge ve yazılım personeli maaşları üzerinden gelir vergisi alınmaz. Bu, maaş bordrosunda doğrudan avantaj sağlar.
Örnek Hesaplama (1 çalışan için):
-
Brüt maaş: 40.000 TL
-
Normalde gelir vergisi (ortalama %20): 8.000 TL
-
Teknokent muafiyeti: 0 TL kesinti
-
Şirket açısından maliyet değişmez, ancak çalışanın eline geçen maaş artar.
10 çalışan için yıllık kazanç:
-
8.000 TL x 12 ay x 10 kişi = 960.000 TL gelir vergisi avantajı.
3. Damga Vergisi Muafiyeti Hesaplama
Damga vergisi, bordro ve sözleşmelerde binde 7,59 oranında uygulanır (2025 için).
Örnek:
-
40.000 TL brüt maaş üzerinden damga vergisi: 40.000 x 0,00759 = 304 TL
-
Teknokent muafiyeti ile bu sıfırlanır.
10 çalışan için yıllık kazanç:
-
304 TL x 12 ay x 10 kişi = 36.480 TL tasarruf.
4. SGK İşveren Payı Desteği Hesaplama
Teknokentte çalışan Ar-Ge personeli için SGK işveren payının %50’si devlet tarafından karşılanır.
Örnek:
-
Brüt maaş: 40.000 TL
-
SGK işveren payı (%20,5): 8.200 TL
-
Devlet desteği (%50): 4.100 TL
-
1 çalışan için aylık tasarruf: 4.100 TL
10 çalışan için yıllık kazanç:
-
4.100 TL x 12 ay x 10 kişi = 492.000 TL avantaj.
5. KDV Muafiyeti Hesaplama
Teknokentlerde geliştirilen yazılım ve bazı hizmetlerde KDV istisnası vardır.
Örnek:
-
Yazılım satışı: 1.000.000 TL
-
Normalde KDV (%20): 200.000 TL
-
Teknokentte: 0 TL KDV
-
Müşteri için daha düşük maliyet → satış avantajı sağlar.
6. Gümrük Vergisi Muafiyeti
Ar-Ge projelerinde kullanılan ekipman ve cihazlar ithal edildiğinde gümrük vergisi muafiyeti sağlanır.
Örnek:
-
Yurt dışından alınan laboratuvar cihazı: 1.000.000 TL
-
Normal gümrük vergisi: %10 → 100.000 TL
-
Teknokent muafiyeti: 0 TL
-
Doğrudan 100.000 TL tasarruf.
7. Nitelikli Personel Desteği
Temel bilimler mezunu veya doktoralı Ar-Ge personeli için devlet, asgari ücret tutarında maaş desteği verir.
Örnek:
-
2025 asgari ücret: 20.000 TL (varsayım)
-
1 çalışan için devlet desteği: 20.000 TL/ay
-
Yıllık: 240.000 TL destek
-
2 yıl boyunca toplam: 480.000 TL
8. Genel Avantajların Toplam Hesabı (Örnek Senaryo)
Bir yazılım şirketi düşünelim:
-
10 Ar-Ge çalışanı
-
Her biri 40.000 TL brüt maaş
-
Şirket kârı: 2.000.000 TL
-
Yıllık yazılım satışı: 1.000.000 TL
-
Yurt dışından ekipman alımı: 1.000.000 TL
Avantajlar:
-
Kurumlar vergisi: 200.000 TL
-
Gelir vergisi: 960.000 TL
-
Damga vergisi: 36.480 TL
-
SGK işveren desteği: 492.000 TL
-
KDV muafiyeti: 200.000 TL
-
Gümrük vergisi: 100.000 TL
-
Nitelikli personel desteği: 240.000 TL
Toplam yıllık avantaj:
≈ 2.228.480 TL
9. Hesaplamada Dikkat Edilecek Noktalar
-
Avantajlar yalnızca teknokent sınırları içindeki Ar-Ge ve yazılım faaliyetleri için geçerlidir.
-
Satış ve operasyon faaliyetleri bu kapsama girmez.
-
Gelir vergisi muafiyetinde maaşın asgari ücretin 40 katını aşan kısmı istisna dışıdır.
-
Minimum %10 kurumlar vergisi zorunluluğu unutulmamalıdır.
-
Her teknokentin uygulama prosedürleri farklılık gösterebilir.
