Türkiye’de teknokentler (teknoloji geliştirme bölgeleri), yazılım ve Ar-Ge odaklı şirketlere sundukları vergi avantajları ile girişimcilik ekosisteminin en önemli merkezlerinden biri haline gelmiştir. Bu teşvikler arasında en dikkat çekeni ise kurumlar vergisi muafiyetidir. Özellikle 2025 itibarıyla geçerli güncel düzenlemelerle birlikte, girişimcilerin bilmesi gereken detaylar vardır.
1. Kurumlar Vergisi Nedir?
Kurumlar vergisi, anonim şirketler, limited şirketler ve kooperatifler gibi tüzel kişiliklerin elde ettikleri kâr üzerinden devlete ödedikleri vergidir. Türkiye’de standart kurumlar vergisi oranı %20’dir (bazı sektörlerde %25 uygulanabilmektedir).
Örneğin, 1.000.000 TL kâr eden bir şirket, normal şartlarda 200.000 TL kurumlar vergisi öder.
2. Teknokentlerde Kurumlar Vergisi Muafiyeti
Teknokentlerde faaliyet gösteren şirketler, yazılım, Ar-Ge ve tasarım faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlar için 31 Aralık 2028’e kadar kurumlar vergisinden muaftır. Bu, girişimciler için ciddi bir maliyet avantajı sağlar.
Örnek:
-
Şirket kârı: 2.000.000 TL
-
Normal şartlarda kurumlar vergisi (%20): 400.000 TL
-
Teknokent muafiyeti: 0 TL
-
Şirketin kasasında kalan: 2.000.000 TL
3. 2025 İtibarıyla Yeni Düzenleme: Asgari %10 Vergi
2025 yılından itibaren getirilen düzenleme ile, teşvikli şirketlerin asgari %10 kurumlar vergisi ödemesi zorunlu hale gelmiştir. Yani teknokent firmaları, tüm kârlarını vergiden muaf tutamaz; belirli bir taban vergiyi ödemek zorundadır.
Örnek:
-
Şirket kârı: 2.000.000 TL
-
Normal vergi yükü (%20): 400.000 TL
-
Teknokent muafiyeti: %100 değil, asgari %10
-
Ödenecek kurumlar vergisi: 200.000 TL
Bu düzenleme ile devlet, teknokent teşviklerini sürdürürken aynı zamanda taban bir vergi gelirini de garanti altına almıştır.
4. Muafiyetin Uygulama Şartları
-
Muafiyet yalnızca teknokent sınırları içinde yürütülen Ar-Ge, yazılım ve tasarım faaliyetlerinden elde edilen kazançlar için geçerlidir.
-
Satış, pazarlama, lojistik gibi teknokent dışında yapılan faaliyetler bu kapsama girmez.
-
Kazancın hangi kısmının muaf olduğunun belirlenmesi için şirketin mali kayıtlarını ayrı tutması gerekir.
-
Muafiyetin devamı için teknokent yönetimine düzenli faaliyet raporları sunulmalıdır.
5. Girişimciler İçin Avantajlar
-
Bütçede Tasarruf: Normalde ödenmesi gereken vergilerin şirket içinde kalmasını sağlar.
-
Ar-Ge Yatırımına Kaynak: Sağlanan tasarruf, yeni ürün geliştirmeye ayrılabilir.
-
Rekabet Avantajı: Global pazarda daha düşük maliyetle ürün sunma imkânı verir.
-
Yatırımcı Çekiciliği: Vergi avantajına sahip firmalar, yatırımcılar için daha cazip hale gelir.
6. Örnek Hesaplama – Teknokentte ve Dışında
Senaryo A – Teknokent Dışı Şirket
-
Kâr: 1.000.000 TL
-
Kurumlar Vergisi (%20): 200.000 TL
-
Net Kâr: 800.000 TL
Senaryo B – Teknokent İçi Şirket (2025 Düzenlemesiyle)
-
Kâr: 1.000.000 TL
-
Asgari Kurumlar Vergisi (%10): 100.000 TL
-
Net Kâr: 900.000 TL
Fark: Teknokent’te faaliyet gösteren şirket aynı kâr üzerinden 100.000 TL daha fazla nakit tutar.
